Проверка контрагента – это широко распространенный термин, который обозначает сбор и анализ информации о любом юридическом лице и/или индивидуальном предпринимателе. Как правило, подобные задачи выполняет сотрудник службы безопасности компании. Целей у проверки контрагента может быть несколько:
В 2015 году Федеральная налоговая служба РФ (ФНС РФ) запустила новую аналитическую систему АСК НДС-2[1], которая в автоматическом режиме вычисляет неплательщиков НДС. АСК НДС-2 исследует цепочки транзакций между юридическими лицами, с целью выявления так называемых "фирм-однодневок", использующихся для уклонения от уплаты налогов, обналички. При обнаружении подобных схем, автоматически блокируются расчетные счета связанных компаний, и они рискуют получить внеплановую проверку со стороны ФНС РФ. Для минимизации налоговых рисков ФНС РФ рекомендует проявлять "Должную осмотрительность" при работе с контрагентом.
ФНС РФ разработаны критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков (Приложение N 2 к Приказу ФНС РФ от 14.10.2008 N ММ-3-2/467@[2]). Указаны признаки, которые рекомендуется исследовать в соответствии с 12-м критерием "Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском" при оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами.
В частности, это:
Наличие выписки из ЕГРЮЛ на какого-либо контрагента подтверждает только факт регистрации и не может автоматически являться достаточным или единственным подтверждением должной осмотрительности и осторожности налогоплательщика при выборе контрагента. Таким образом, налогоплательщикам при выборе контрагентов следует учитывать совокупность иных негативных признаков, указанных в 12-м критерии оценки рисков. Исходя из вышесказанного, проверка должна быть более глубокой и профессиональной.
Этот тип проверки, требует значительно больших трудозатрат, и может быть выполнен только профессионально подготовленными специалистами[какими?]. Подобная проверка включает в себя несколько этапов:
Следует отметить, что профессионально проведенная проверка контрагента на кредитно-финансовые риски, также не может дать 100% гарантий от невыполнения им своих обязательств. В банковской сфере, для минимизации кредитно-финансовых рисков применяется кредитный скоринг, однако он мало применим для проверки контрагента.
Данная страница на сайте WikiSort.ru содержит текст со страницы сайта "Википедия".
Если Вы хотите её отредактировать, то можете сделать это на странице редактирования в Википедии.
Если сделанные Вами правки не будут кем-нибудь удалены, то через несколько дней они появятся на сайте WikiSort.ru .