Налоги в Литве взимаются центральным правительствами и местными органами.
Наиболее важный источник доходов, включает в себя налог на добавленную стоимость (PVM), НДФЛ, акцизы и налог на прибыль. Помимо этого в Литве в Фонд социального страхования собирают взносы на социальное обеспечение . Общий объем налоговых поступлений в Литве, включая социальные отчисления, составляет 27,5 % в 2012 году, что является самим низким показателем в Европейском Союзе.
История налогообложения в Литве
До 16 века в Великом княжестве Литовском товарообмен был основан на бартере. Первые налоги (dėkla и mezliava) уплачивались сельскохозяйственной продукцией. При князе Кястутисе были введены первые денежные налоги. Налоги в 17 и 18 веках состояли из hiberna (налог на четвертование), hiberna (налог на государственные имения) и Pagalvės mokestis (подушный налог, подлежащей уплате на человека).[1]
После разделов Речи Посполитой налоговая система Литвы была подчинена соответствующей системе России (на большей части территории современной Литвы). Налоги, собираемые в этот период были в основном на землю и арендную плату.
При советской власти финансовая система Литвы, в том числе налоги, была интегрирована в финансовую систему СССР. Подоходный налог был прогрессивным и колебался от 0,35 до 13 % на доход выше необлагаемой налогом суммы. Местные налоги платились за дом и земельный участок, находящийся в собственности, а также за собственный автомобиль.
Современная налоговая система в Литве с 1990-х годов включала в себя налог на прибыль и НДФЛ — в 1990 году, налог на землю — в 1992 году.
Современная налоговая система
Современная налоговая система Литвы основана на Конституции Литвы. Основные налоговые законы в Литве : закон О налоговой администрации, закон О таможне и законы по конкретным налогам.[2]
Основные принципы налогового администрирования в Литве, как это определено законом:
- Равенство — все налогоплательщики должны быть в равных условиях перед законом.
- Справедливость — налоговый уплачивается на справедливой основе.
- Универсальное применение — все налогоплательщики должны уплачивать налоги в соответствии с законом и в установленные сроки.
- Приоритет содержания над формой — операции и отношения должны оцениваться исходя из их фактического содержания, а не их формального выражения.
Все налоги в Литве находятся в ведении Государственной налоговой инспекции, кроме тарифов, которые находятся в ведении таможни. Некоторые вопросы налогового администрирования выполняются Министерством охраны окружающей среды и Министерством сельского хозяйства.
Наиболее важные налоги, собираемые в Литве включают в себя налог на добавленную стоимость, НДФЛ, акцизы и налог на прибыль, на долю которых приходится 94 % налоговых поступлений, или 66 % от общего объема доходов республиканского бюджета (включая муниципальные бюджеты) в 2013 году.[3] Все эти налоги собираются в бюджет государства, хотя часть налогов с личного дохода распределяются в муниципалитете, где этот человек проживает. Налоги на имущество распределяются полностью в муниципальные бюджеты.
Налоги
НДФЛ
НДФЛ облагаются резиденты и нерезиденты. Резиденты облагаются налогом на их доходы во всем мире, в том числе доходы от работы по найму, самостоятельной занятости, инвестиционный доход и прирост капитала. Нерезиденты могут облагаться налогом на некоторые виды доходов в Литве, в том числе трудовые доходы, проценты, доходы от распределенной прибыли и доходы по операциям с недвижимым имуществом или иным имуществом. Освобождение от двойного налогообложения возможно в некоторых случаях.[4]
Большинство типов дохода облагается налогом по ставке 15 % (базовый вычет предоставляется на более низких уровнях доходов, занятости). Некоторые виды доходов облагаются налогом по более низкой ставке 5 %. Взносы в фонд медицинского страхования в размере 9 % (6 % оплачиваются работником в 3 % за счет работодателя, хотя существуют исключения) начисляются на прибыль.
Начиная с 2002 обсуждалась возможность реализации прогрессивного налогообложения доходов в Литве с целью снижения неравенства. Однако, по состоянию на 2014 год, внедрить прогрессивное налогообложение не удалось.[5]
Взносы на социальное обеспечение
Взносы в Фонд социального страхования удерживаются из зарплаты по ставке 3 % или 4 %, если работник решил внести дополнительные взносы в пенсионную систему). Дополнительные взносы оплачиваются работодателем в размере от 27,98 % до 29,6 %, в зависимости от типа работодателя.[4]
Налог на прибыль
Налог на прибыль или налог на прибыль организаций начисляется на литовские компании, работающие в Литве как компании-резиденты и нерезиденты. Литовские компании облагаются налогом на их доходы во всем мире и получается через постоянные представительства в других странах в соответствии с международными договорами. Нерезидентные компании облагаются налогом на доходы, которые зарабатываются в Литве. К таким доходам относятся дивиденды, проценты, хотя существуют исключения.[8]
Большинство компаний облагаются налогом по ставке 15 %. Ставка 0 % применяется к прибыли, полученной от социального предпринимательства и предпринимательской прибыли некоммерческих предприятий до порога в 25 000 литов (2014).
Налог на добавленную стоимость
| Ставка НДС | По состоянию на |
|---|---|
| 18 % | 1/05/1994 |
| 19 % | 1/01/2009 |
| 21 % | 1/09/2009 |
Налог на добавленную стоимость (или НДС), взимаемый с товаров и услуг, которые облагаются НДС в соответствии с законом.
Стандартная ставка НДС в Литве составляет 21 %. Некоторые товары и услуги облагаются по ставке НДС до 9 % (большинство книг, периодических изданий и пассажирские перевозки), 5 % (определенные фармацевтические и медицинские товары, помощь, оказываемая инвалидам) и 0 % (международные перевозки).[9] некоторые товары и услуги освобождаются от НДС (например, финансовые услуги).[10]
Акциз
Акцизы в Литве применяются на импортную или произведенную и реализованную продукцию, включая:
- Алкогольные напитки;
- Табачные изделия (повышены с 1 марта 2016[источник не указан 1034 дня]; следующее повышение ожидается осенью, пока не будет доведено но ср. уровня по ЕС);
- Энергетические продукты, в том числе моторное топливо, топочный мазут и электроэнергия.[11]
Прочие налоги
Закон О налоговом администрировании включает в себя список из 25 налогов (по состоянию на 2015 год), взимаемых в Литве. Другие налоги включают в себя налоги на недвижимость и землю, природные ресурсы, загрязнение окружающей среды, наследство, лотереи и азартные игры, сборы за услуги, оказываемые государством (регистрацию объектов промышленной собственности) и некоторые налоги в сахарной промышленности.
См. также
Примечания
- ↑ Mokesčių administravimo raida Lietuvoje. State Tax Inspectorate. Проверено 16 апреля 2015.
- ↑ Puzinskaitė, Egidija; Klišauskas, Romanas (2012). “Mokesčių teisės sistema ir apmokestinimo principai”. JURISPRUDENCIJA. Mykolo Romerio universitetas. 19 (2): 675—695. Проверено 16 April 2015.
- ↑ Data on Collection of the National Budget Revenue. Ministry of Finance of the Republic of Lithuania. Проверено 15 апреля 2015.
- 1 2 2014-15 Worldwide Personal Tax Guide. Lithuania (недоступная ссылка). EY. Проверено 15 апреля 2015. Архивировано 27 апреля 2015 года.
- ↑ Exprerts crush the idea of progressive taxes. Delfi.lt. Проверено 26 октября 2015.
- ↑ K. Leontjeva. 5 priežastys, kodėl „Sodros“ įmokų „lubos“ reikalingos Lietuvai. Delfi.lt. Проверено 20 апреля 2015.
- ↑ “A. Pabedinskienė: „Sodros" įmokų lubos bus nustatytos”. Kauno Diena. 20 January 2015. Проверено 20 April 2015.
- ↑ 2014-15 Worldwide Corporate Tax Guide. Lithuania. EY. Проверено 15 апреля 2015.
- ↑ VAT Rates Applied in the Member States of the European Union. European Commission. Проверено 15 апреля 2015.
- ↑ Value added tax (VAT) (недоступная ссылка). State Tax Inspectorate. Проверено 15 апреля 2015. Архивировано 8 ноября 2013 года.
- ↑ Excise duties. State Tax Inspectorate. Проверено 20 апреля 2015.
Данная страница на сайте WikiSort.ru содержит текст со страницы сайта "Википедия".
Если Вы хотите её отредактировать, то можете сделать это на странице редактирования в Википедии.
Если сделанные Вами правки не будут кем-нибудь удалены, то через несколько дней они появятся на сайте WikiSort.ru .