WikiSort.ru - Не сортированное

Чек

Чек (англ. check, cheque) — денежный документ установленной формы, содержащий приказ владельца счета в кредитном учреждении о выплате предъявителю чека указанной в нём суммы; вид ценной бумаги; в розничной торговле — это квитанция кассы о приёме денег от покупателя. Различают именные (на имя определенного лица), ордерные (в пользу определенного лица или по его приказу) и чеки на предъявителя; также кросс-чеки (перекрещённые; зачисление суммы с одного расчётного счета на другой без использования наличных) и дорожные чеки.

Банковские выписки

Выписка банка — это финансовый документ, который выдается клиенту. Он отражает движение денежных средств на расчётном или текущем счёте. Является копией записей на расчётном счету в банке. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

Приём и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы, утверждённой им же. Из них наиболее распространёнными являются: объявление на взнос наличными, чек (денежный), платежное поручение, расчётный чек, платёжное требование.

Предприятие периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) получает от банка выписку из расчётного счета, то есть перечень произведенных им за отчётный период операций. В выписке указывается:

• номер расчётного счёта клиента;
• дата предыдущей выписки и её исходящий остаток (он же является входящим остатком для последующей выписки);
• номера документов, на основании которых зачислены или списаны денежные средства;
• корреспондирующий счёт-шифр бухгалтерии банка, которым закодированы финансовые операции предприятия;
• суммы по дебету и кредиту;
• остаток наличия средств на дату выписки;
• выписка с приложением оправдательных документов передается предприятию ежедневно или в другие установленные сроки.
• Остатки средств на расчётном счёте на определенную дату, зачисление средств на расчётный счёт владельца банк отражает по кредиту расчётного счета в выписке банка, а все суммы списаний, то есть уменьшение своего долга перед владельцем счета, банк отражает в выписке по дебету лицевого (расчётного) счета.

Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учёта по расчётному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «погашено». Ошибочно зачисленные или списанные с расчётного счета суммы принимаются на счёт 63 «Расчёты по претензиям», а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учёте предприятия задолженность списывается.

На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счётом 51 « Расчётный счёт», а на документах указывается ещё и порядковый номер его записи в выписке. Эти данные необходимы для контроля за движением денежных средств, автоматизации учётных работ, справок, проверок и последующего хранения документов. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления^[1].

Расходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер (сокращённо РКО), по форме № КО-2 используется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как при ручном ведении учёта, так и при обработке информации с применением средств компьютерной техники. Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре сотрудником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером либо лицом, на это уполномоченным. Код формы по классификатору ОКУД 0310002.

Выписанный РКО регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов по форме N КО-3. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.

Перечень реквизитов и порядок заполнения расходного кассового ордера:

• поле «Организация» — указывается наименование организации оформившей РКО.
• необязательное поле «Структурное подразделение» — уточняется структурное подразделение организации, в котором оформлен расходный кассовый ордер.
• поле «Номер документа» — указывается порядковый номер расходного кассового ордера. При ведении расходных кассовых ордеров должна обеспечиваться их непрерывная нумерация.
• поле «Дата составления» — указывается дата оформления расходного кассового ордера.
• поле «Код структурного подразделения» — указывается код подразделения, из которого расходуются денежные средства. Имеет смысл заполнять если указано структурное подразделение.
• поле «Корреспондирующий счёт, субсчёт» — указывается дебетовый счёт бухгалтерской операции, формируемой на основании расходного ордера.
• поле «Код аналитического учета» — указывается объект аналитического учёта корреспондентского счета.
• поле «Кредит» — указывается счёт по кредиту бухгалтерской операции, формируемой на основании ордера. Как правило, в данном поле указывается бухгалтерский счёт 50 — «Касса».
• поле «Сумма, руб. коп.» — указывается расходуемая из кассы сумма цифрами.
• поле «Выдать» — указывается лицо (ФИО полностью), которому выдаются наличные денежные средства.
• поле «Основание» — указывается назначение использования выдаваемых денежных средств.
• поле «Сумма» — указывается с начала строки с заглавной буквы сумма выдачи прописью в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если сумма расхода номинирована в валюте «рубль» заменяется на наименование валюты.
• поле «Приложение» — содержит перечень прилагаемых документов с указанием их реквизитов.
• поле «Получил» — указывается сумма выданных денежных средств прописью. Поле заполняет лицо, получившее денежные средства по расходному кассовому ордеру. Сумма указывается с начала строки с заглавной буквы сумма выдачи прописью в рублях и копейках.
• поле «По» — указывается наименование, номер, дата и место выдачи удостоверяющего личность получателя документа^[2].

Приходный кассовый ордер

Приходный кассовый ордер (сокращённо ПКО) по форме № КО-1 используется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как при ручном ведении учёта, так и при обработке информации с применением средств компьютерной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в единственном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. Код формы по классификатору ОКУД 0310001. Бланк квитанции к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью кассира и регистрируется в журнале регистрации расходных и приходных кассовых документов, по форме N КО-3, далее выдается на руки сдавшему деньги, а сам приходный кассовый ордер остается в кассе.

Перечень реквизитов и порядок заполнения приходного кассового ордера и квитанции к нему:

• поле «Организация» — указывается наименование организации выдавшей ПКО.
• необязательное поле «Структурное подразделение» — уточняется структурное подразделение организации, в котором выписан приходный кассовый ордер, поле актуально для крупных организаций, а также для организаций с несколькими кассами.
• поле «Номер документа» — указывается порядковый номер приходного кассового ордера. При выписке приходных ордеров должна быть непрерывная нумерация.
• поле «Дата составления» — заносится дата выписки приходного кассового ордера.
• необязательное поле «Дебет» — в нём указывается дебетовый счёт бухгалтерской операции, формируемой на основании приходного ордера. Обычно, в данном поле указывается бухгалтерский счёт 50 «Касса».
• необязательное поле «Код структурного подразделения» — указывается код подразделения, в котором приходуются денежные средства.
• необязательное поле «Корреспондирующий счёт, субсчёт» — указывается кредитовый счёт бухгалтерской операции, формируемой на основании приходного ордера.
• необязательное поле «Код аналитического учета» — указывается объект аналитики корреспондирующего счета.
• поле «Сумма, руб. коп.» — указывается приходуемая в кассу сумма цифрами.
• поле «Принято от» — заносится лицо, передающее наличные денежные средства.
• поле «Основание» — содержание операции поступления денег, буквально «за что».
• поле «Сумма» — указывается с начала строки с заглавной буквы сумма поступления прописью в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается.
• поле «В том числе» — указывается сумма НДС, записанная цифрами, в случае, если операция не облагается НДС, делается запись «без налога (НДС)».
• поле «Приложение» — содержит перечень прилагаемых первичных документов с указанием их реквизитов^[3].

Квитанции о приёме денег

Квитанция о приёме денег — денежный документ, расписка в официальном виде установленной формы о приёме денежных средств.

Почтовая марка

Почтовая марка — специальный знак почтовой оплаты, выпускаемый и продаваемый национальными (и иными) почтовыми ведомствами и обладающий определённой номинальной стоимостью (номиналом). Служит для облегчения сборов за пересылку предметов (отправлений), осуществляемых почтой. Франкирование этим знаком, то есть маркирование отправления (наклейка на него марки), свидетельствует о факте оплаты услуг почтового ведомства (прежде всего — пересылки и доставки корреспонденции: писем, открыток и т. п.). Обычно марка представляет собой листок бумаги небольшого размера, преимущественно прямоугольной формы, как правило, с зубцовкой и клеем, нанесённым на оборотную сторону. Помимо номинала, на марках может указываться наименование почтовой администрации, их выпустившей; зачастую на ней изображены различные символы, декоративные элементы и рисунки. ^[4].

Инвентаризация денежных документов

Инвентаризацию (ревизию) кассы проводит комиссия, назначенная приказом руководителя организации. Приказ на ревизию кассы составляется по унифицированной форме № ИНВ-22. По результатам инвентаризации составляется акт унифицированной формы № ИНВ-15. При инвентаризации ценных бумаг и бланков строгой отчётности заполняется инвентаризационная опись унифицированной формы № ИНВ-16. Унифицированные формы, которыми оформляются проведение и результаты инвентаризации утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Различают инвентаризации плановые, внезапные и инвентаризации, проводимые в соответствии с требованиями законодательства. Порядок и сроки проведения плановых и внезапных инвентаризаций устанавливаются организацией, индивидуальным предпринимателем самостоятельно (п.1.11 Положения о порядке ведения кассовых операций, утверждённый Банком России 12.10.2011 № 373-П). Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) утверждает график проведения плановых инвентаризаций. Этот график составляется, как правило, главным бухгалтером. Плановые ревизии кассы обычно проводятся в начале первого рабочего дня каждого месяца. В этот день также снимаются остатки денежных средств в операционных кассах организации. Внезапные проверки кассы также включаются в график проведения проверок с указанием только квартала, в котором планируется провести такие проверки. Конкретная дата определяется в день проведения внезапной проверки. При наличии денежных документов в кассе они должны быть пересчитаны и переписаны по видам. ^[6].